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子供名義、孫名義の預金について(前編) | 相続が得意な税理士なら神戸三宮の【相続あんしん相談室】

コラム

子供名義、孫名義の預金について(前編)

このような方、注意が必要です

被相続人(亡くなった方)が相続人(子供・孫名義)名義で貯金をしていた

・不動産の名義は、子供・孫になっているが、実際に資金を出したのは相続人である

・被相続人(亡くなった方)が専業主婦の妻のために、給与の一部を妻名義で預金していた

名義預金とは

相続において、被相続人(亡くなった方)が配偶者や子供・孫の名義で、財産を残しているものを名義預金といいます。

相続税の税務調査で、必ずといっていいほど調査・指摘をされるのが、この名義預金です。

さらに、相続税の申告漏れを指摘される点も、この名義預金であるケースが多くあります。

申告漏れとなると、相続税の追徴課税とあわせて、延滞税なども課税されることにもなりますので、注意が必要です。

「誰にも言ってないから、隠していれば大丈夫なのでは?」というご相談をよく頂きます。

税務署は、相続税の税務調査をするにあたって、金融機関に預金情報を開示させることができますから、誰にも言っていなかったとしても、自分を含む親族全員の預金の動きを見られてしまいます。

そのため、税務調査が入ったときには、名義預金か自分自身の預金であるかどうかは、ほぼ見極められてしまうのです。

まず、どういった場合に名義預金と捉えられるか、実際の事例から見ておきましょう。

実際に名義預金と判定されるケース

家族名義の預貯金について、名義だけのもので、実際の所有者は被相続人(亡くなった方)である判断されると、この預貯金は相続財産に含め、相続税申告の対象としなければなりません。

実際の相続税の税務調査では以下の3つをポイントとして判断しています。

① 被相続人と同じ印鑑を使っている場合

被相続人の預金口座と名義預金が疑われる預金口座で同じ印鑑を使っているときは、次のような点を指摘される可能性があります。

・預金口座は誰が開設したものなのか?

・預金口座に入金したのは誰なのか?

実際に預金口座を管理しているのは誰なのか?

以上の点について明確にしておく必要があります。

② 通帳や印鑑を被相続人が保管している場合

通帳や印鑑を被相続人が保管している際は、被相続人と同じ印鑑を使っている場合と同様、以下の点を指摘される可能性があります。

・預金口座は誰が開設したものなのか?

・預金口座に入金したのは誰なのか?

実際に預金口座を管理しているのは誰なのか?

子供や孫の居住地とは異なる、被相続人の居住地近くの金融機関が利用されている理由

以上の点は指摘される可能性がありますので、明確にしておく必要があります。

③ 本当に贈与した事実があるのか

名義預金ではなく、贈与した財産であるかについては、以下の点を指摘される可能性があります。

贈与契約書はあるか?

贈与税申告を行っているか?

・財産を受け取った人は、財産を受け取ったことを知っているのか

相続税の税務調査では、被相続人の預金口座から高額な出金があるときは、何のために出金されたものかを確認されます。

実際には生活費として出金されている場合もありますが、きちんと説明できないと相続財産として相続税申告の対象とされてしまいます。

特に税務署が考えるのは、「名義預金ではないか?」や、「何らかの資産を購入するための資金に使われたものではないか?」という点を指摘します。

 
≪≪(後編)へつづく

この記事の監修者

税理士
佐野理子

相続担当税理士

税理士法人番号 第3774号

相続担当税理士として、お客様からのご相談をお受けさせていただいております。
これまで多くの相続税申告に携わってまいりました経験をもとに、相続人のみなさま方の立場に立ってご相談をお受けし、申告業務を進めさせていただきます。

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